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Leitfaden zur Umsatzsteuer
VAT rates in Poland: Derzeit gelten drei Hauptsätze: 23 % (Regelsatz für die meisten Waren und Leistungen), 8 % (ermäßigt für einen Teil der Lebensmittel, Bücher, Zeitschriften, Hotelleistungen) und 5 % (ermäßigt für Grundnahrungsmittel, Kinderprodukte, E-Books). Zudem gibt es eine Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmen mit einem Jahresumsatz bis 200 000 PLN.
Net vs gross: Der Nettopreis ist der Betrag ohne Umsatzsteuer, der Bruttopreis der Betrag einschließlich Umsatzsteuer (netto + USt.). Um die Steuer aus einem Bruttobetrag herauszurechnen, teilen Sie ihn durch 1 + Steuersatz (bei 23 % also: Bruttobetrag / 1,23). Um die Steuer auf einen Nettobetrag aufzuschlagen, multiplizieren Sie ihn entsprechend (z. B. netto × 1,23).
VAT deduction: Unternehmen können die Vorsteuer (aus Eingangsrechnungen) von der Umsatzsteuer (aus Ausgangsrechnungen) abziehen. Voraussetzung sind ordnungsgemäß ausgestellte Rechnungen mit der Steuernummer (NIP) des Verkäufers. Die Vorsteuer lässt sich in der VAT-7-Erklärung für den Zeitraum des Rechnungseingangs geltend machen (oder innerhalb von 3 Monaten). Nicht alle Ausgaben sind abzugsfähig – etwa Pkw (mit Ausnahmen), Luxusgüter oder Alkohol.
What to watch for: Prüfen Sie stets, ob die Rechnungen alle Pflichtangaben enthalten: Daten von Verkäufer und Käufer, Steuernummer, Ausstellungsdatum, Bezeichnung der Ware oder Leistung, Menge, Einzelpreis, Steuersatz und Steuerbetrag sowie Bruttobetrag. Denken Sie an die fristgerechte Abgabe der Umsatzsteuererklärungen – Verzögerungen können Geldstrafen nach sich ziehen.